財會〔2021〕6號
黨中央有關(guān)部門,國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu),全國人大常委會辦公廳,全國政協(xié)辦公廳,最高人民法院,最高人民檢察院,各民主黨派中央,有關(guān)人民團體,各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局:
為做好2020年度全國各級各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作,根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號)的有關(guān)要求,現(xiàn)就2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作通知如下:
一、總體要求
?。ㄒ唬┓e極做好內(nèi)部控制報告編報服務(wù)相關(guān)改革任務(wù)工作。各地區(qū)、各部門、各單位要提高對內(nèi)部控制報告編報工作重要性的認(rèn)識,積極配合相關(guān)改革任務(wù),充分發(fā)揮內(nèi)部控制在提升行政事業(yè)單位治理效能、服務(wù)改革發(fā)展大局等方面的重要基礎(chǔ)作用。一是服務(wù)預(yù)算績效管理。加強預(yù)算績效目標(biāo)編審、績效運行監(jiān)控、績效評價和評價結(jié)果應(yīng)用等績效管理各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制機制建設(shè),推動預(yù)算績效管理提質(zhì)增效。二是服務(wù)政府過緊日子。堅持厲行節(jié)約,嚴(yán)格執(zhí)行各項經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn),強化預(yù)算支出約束,加強新增支出審核管控,堅決杜絕鋪張浪費行為。三是服務(wù)財政直達資金規(guī)范使用,從內(nèi)部控制層面為各單位規(guī)范使用直達資金提供有效保障。四是服務(wù)政府會計改革。規(guī)范單位會計核算,全面有效實施政府會計準(zhǔn)則制度,加強政府財務(wù)報告編報內(nèi)部控制,提高政府財務(wù)報告信息質(zhì)量,為深入推進政府會計改革提供重要保障。
?。ǘ┰鷮嵧七M行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作。各地區(qū)、各部門、各單位要加強組織協(xié)調(diào),健全工作機制,制定工作方案,明確時間節(jié)點,層層落實責(zé)任,認(rèn)真做好內(nèi)部控制報告的編報工作。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位內(nèi)部控制建立與實施的實際情況,及時準(zhǔn)確編制和報送本單位《2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(見附件1),報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,按時完成內(nèi)部控制報告的上報工作;各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)對本級及所屬單位內(nèi)部控制報告進行審核和匯總,并編制《2020年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》(見附件2)。
?。ㄈ┱J(rèn)真開展內(nèi)部控制報告審核和檢查工作。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表》(見附件3),制定審核和檢查工作方案,對所屬單位報送的內(nèi)部控制報告進行審核,同時抽取一定比例的所屬單位,對其內(nèi)部控制報告編報工作進行檢查,重點關(guān)注內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實性、完整性、規(guī)范性,不斷提高內(nèi)部控制報告質(zhì)量。審核檢查過程中要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部控制報告工作與部門決算、政府采購、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告等工作,確保同口徑數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)一致性。財政部各地監(jiān)管局可結(jié)合預(yù)算監(jiān)管工作,對中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報告進行審核檢查,并將有關(guān)情況報送財政部(主送會計司和相關(guān)部門預(yù)算管理司,抄送預(yù)算司)。
(四)全面加強內(nèi)部控制報告的分析應(yīng)用工作。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)堅持需求導(dǎo)向和問題導(dǎo)向,積極開展本地區(qū)、本部門內(nèi)部控制報告的分析應(yīng)用工作,挖掘內(nèi)部控制報告應(yīng)用價值,展現(xiàn)內(nèi)部控制工作成效,揭示各單位內(nèi)部控制存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié),指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位開展內(nèi)部控制有關(guān)問題的整改落實,推動所屬單位進一步完善內(nèi)部控制體系。各單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對照檢查,查缺補漏,采取有力措施確保本單位內(nèi)部控制體系的建立健全和有效實施。
二、編報方式、報送內(nèi)容和時間
(一)編報方式。各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)于2021年4月15日后通過財政部統(tǒng)一報表平臺(https://tybb.mof.gov.cn)上的2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告填報系統(tǒng)開展內(nèi)部控制報告的編報工作。不適宜用網(wǎng)絡(luò)方式填報的單位,請于2021年4月15日后在財政部網(wǎng)站會計司頻道(http://kjs.mof.gov.cn/)“在線服務(wù)”欄目下載單機版軟件填報。
尚未完成財政部統(tǒng)一報表平臺二級部署的地區(qū),請盡快完成系統(tǒng)部署工作。
?。ǘ﹫笏蛢?nèi)容。報送的材料包括匯總內(nèi)部控制報告和內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表。匯總內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)由本部門主要負(fù)責(zé)人簽章,并加蓋公章;內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表應(yīng)當(dāng)加蓋公章。
采用單機版報送的單位還應(yīng)當(dāng)同時報送從單機版填報軟件中導(dǎo)出的電子版內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù),內(nèi)容包括匯總內(nèi)部控制報告和納入?yún)R總范圍內(nèi)各級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。
(三)報送時間。
1.各中央部門應(yīng)當(dāng)于2021年7月31日前完成本部門所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,將紙質(zhì)版匯總內(nèi)部控制報告、內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表報送財政部(會計司)。
中央垂直管理部門應(yīng)當(dāng)按照垂直管理要求,審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制報告。
中央駐地方各預(yù)算單位在向上級主管部門報送內(nèi)部控制報告的同時,還應(yīng)當(dāng)將本單位內(nèi)部控制報告(含下級預(yù)算單位)報送財政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局。
2.各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于2021年8月31日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門(不含中央垂直管理部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,將本地區(qū)紙質(zhì)版匯總內(nèi)部控制報告、內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表報送財政部(會計司)。
各計劃單列市財政部門應(yīng)當(dāng)直接向財政部(會計司)報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告、內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表。
三、其他事項
?。ㄒ唬╆P(guān)于內(nèi)控報告編報審核資料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2021年4月15日后從財政部網(wǎng)站會計司頻道(http://kjs.mof.gov.cn/)在線服務(wù)欄目中下載查閱內(nèi)部控制報告填寫說明、系統(tǒng)填報操作手冊、講解視頻、審核材料等。
?。ǘ╆P(guān)于內(nèi)控報告審核工作。財政部會計司組織內(nèi)部控制報告審核工作的具體事項另行通知。
(三)關(guān)于內(nèi)控報告編制總結(jié)。財政部將對各地區(qū)、各部門2020年度內(nèi)部控制報告編報工作進行總結(jié)考評并通報。
附件:1.2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告
2.2020年度地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告
3.2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表
財 政 部
2021年4月8日