12-04
良好的內(nèi)控制度，能夠有效約束企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)行為和關(guān)鍵崗位人員，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理運(yùn)行良好。筆者結(jié)合多年的財(cái)務(wù)管理和中介審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了企業(yè)在內(nèi)控設(shè)計(jì)時(shí)面臨的十個(gè)突出問(wèn)題。相關(guān)企業(yè)可以針對(duì)本企業(yè)的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，把脈診斷是否存在以
MORE+12-04
在知識(shí)經(jīng)濟(jì)到來(lái)的今天，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境不僅日益復(fù)雜，而且越來(lái)越不穩(wěn)定，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更是日趨激烈，如何增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，成為企業(yè)最關(guān)注的問(wèn)題，內(nèi)部控制制度則為企業(yè)提供了一個(gè)強(qiáng)有力的保證。所謂內(nèi)部控制，是指由企
MORE+12-04
現(xiàn)金業(yè)務(wù)的常見(jiàn)漏洞有：少列總額、涂改憑證金額、撕毀票據(jù)或收據(jù)，盜用憑證大量使用現(xiàn)金等
MORE+12-02
常見(jiàn)舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力包括財(cái)務(wù)穩(wěn)定性或盈利能力受到不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況或企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的威脅，市場(chǎng)需求大幅下降，所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)失敗增多。管理層為滿足外部預(yù)期或要求而承受過(guò)度的壓力
MORE+11-11
1.管理費(fèi)用的舞弊手段（1）將超法規(guī)的支出列入管理費(fèi)用。這種舞弊手段的表現(xiàn)為：①企業(yè)將自己的固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置列入了企業(yè)管理費(fèi)用賬目當(dāng)中；②有些企業(yè)為了一己之私對(duì)政府相關(guān)人員進(jìn)行行賄，將行賄費(fèi)用以管理費(fèi)用的名義列
MORE+11-11
利用應(yīng)付賬款舞弊的情況、應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬主要表現(xiàn)在企業(yè)的若干“應(yīng)付賬款”明細(xì)款項(xiàng)長(zhǎng)期未付而掛賬，有的屬于合同糾紛或無(wú)力償還，有的屬于銷貨單位消亡而無(wú)從支付的情況，這樣易導(dǎo)致虛列債務(wù)。例如審計(jì)人員在
MORE+11-11
審計(jì)時(shí)納稅人信息資料的收集、整理工作主要包括以下幾個(gè)方面：收集、調(diào)閱納稅人成立和開業(yè)的時(shí)間，合同、章程，行政組織結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、期間；各有關(guān)部門的批文，可行性研究報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告及相關(guān)的個(gè)人資料等，并編制納稅人行政結(jié)構(gòu)圖表。
MORE+11-11
對(duì)于審計(jì)來(lái)說(shuō)，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的審計(jì)程序主要有以下幾項(xiàng)：查閱以前年度的審計(jì)工作底稿對(duì)于連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，以前年度的審計(jì)工作底稿有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解與特定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和行業(yè)相關(guān)的一些因素。詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和員工
MORE+11-11
銀行存款審計(jì)目前的問(wèn)題是：往往審計(jì)人員一般只關(guān)注銀行存款的期末余額，對(duì)銀行存款流水不夠重視。在實(shí)際中，特別是一些資金流量大的企業(yè)，可能存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。為了控制資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)，需要核對(duì)資金流水，尋找沒(méi)有入賬的資金收付。主要關(guān)注銀行存款
MORE+11-09
管理費(fèi)用的舞弊手段主要包括以下幾方面：將超法規(guī)的支出列入管理費(fèi)用、將列入固定資產(chǎn)的費(fèi)用列入到開辦費(fèi)中管理費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)不按照規(guī)定全部轉(zhuǎn)作當(dāng)期損益、把應(yīng)計(jì)入成本的運(yùn)輸費(fèi)列入管理費(fèi)用等
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