13-07
審查記帳憑證各要素填寫(xiě)是否齊全。主要包括以下內(nèi)容：憑證名稱(chēng)；填制日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要；會(huì)計(jì)科目、總分類(lèi)科目和明細(xì)分類(lèi)科目；收、付方金額；所附憑證張數(shù)；制單、復(fù)核、記帳、會(huì)計(jì)主管簽章。2.審查記帳憑證填制是否符合要求。
MORE+13-07
原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的最初書(shū)面證明。原始憑證的審計(jì)極為重要，任何一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支中的錯(cuò)誤和弊端，往往表現(xiàn)在原始憑證上。原始憑證是記帳的依據(jù)，一旦發(fā)生錯(cuò)弊，不僅使記帳
MORE+13-07
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的審查。主要包括：無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)是否真實(shí)、合理；無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限是否合理，注意查明無(wú)形資產(chǎn)仍可長(zhǎng)期使用而其價(jià)值已全部攤銷(xiāo)，或者無(wú)形資產(chǎn)的使用期限已到，而其價(jià)值尚未攤銷(xiāo)完畢的情況，這可通過(guò)查閱無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)明細(xì)賬查明；
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關(guān)注建設(shè)單位內(nèi)控制度環(huán)節(jié)。本環(huán)節(jié)關(guān)注的重點(diǎn)是建設(shè)單位的內(nèi)控機(jī)制是否健全并有效，如：工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程成本、安全控制是否到位；工期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟(jì)措施是否得力，責(zé)權(quán)是否明確，是否形成制衡機(jī)制等。
MORE+13-07
賬外資產(chǎn)是指單位或企業(yè)所擁有，但沒(méi)有在財(cái)務(wù)賬上反映，使得無(wú)法實(shí)施有效監(jiān)督，容易流失的資產(chǎn)。按其性質(zhì)可分為賬外流動(dòng)資產(chǎn)和賬外固定資產(chǎn)。筆者結(jié)合審計(jì)實(shí)踐，按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理辦法》，為您整理審計(jì)賬外資產(chǎn)關(guān)注七要素：
MORE+13-07
往來(lái)賬是兩個(gè)具有資金往來(lái)關(guān)系單位之間的會(huì)計(jì)賬目，表示兩個(gè)單位之間債權(quán)債務(wù)的大小，一般涉及的會(huì)計(jì)科目有應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款等。正因?yàn)樯婕暗絻蓚€(gè)單位之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的大小，所以，往來(lái)賬的管理工作非常
MORE+13-07
注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用職業(yè)判斷，確定對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行記錄的方式。常見(jiàn)的記錄方式包括文字?jǐn)⑹?、?wèn)卷、核對(duì)表和流程圖等。記錄的方式和范圍受被審計(jì)單位性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度、內(nèi)部控制、被審計(jì)單位信息的可獲得性，以及審計(jì)過(guò)程中使用的具體審計(jì)方法和技
MORE+12-04
貨幣資金業(yè)務(wù)流程的控制如下：（一）現(xiàn)金收入的控制流程對(duì)于現(xiàn)金收入，如果單位配有收銀機(jī)，單位的收款員應(yīng)于每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后，在專(zhuān)門(mén)人員監(jiān)督下，將當(dāng)天營(yíng)業(yè)額中應(yīng)有的現(xiàn)鈔收入數(shù)同收銀機(jī)自動(dòng)記錄的累計(jì)數(shù)相核對(duì)，并填制收款單，連同現(xiàn)金收銀機(jī)上
MORE+12-04
對(duì)于現(xiàn)金收入，如果單位配有收銀機(jī)，單位的收款員應(yīng)于每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后，在專(zhuān)門(mén)人員監(jiān)督下，將當(dāng)天營(yíng)業(yè)額中應(yīng)有的現(xiàn)鈔收入數(shù)同收銀機(jī)自動(dòng)記錄的累計(jì)數(shù)相核對(duì)，并填制收款單，連同現(xiàn)金收銀機(jī)上自動(dòng)打印的紙帶交記賬員登記現(xiàn)金日記賬。
MORE+12-04
其他貨幣資金的內(nèi)部控制主要有以下幾個(gè)方面：外埠存款外埠存款只能用于采購(gòu)商品或材料支付款項(xiàng)，該賬戶(hù)除可提取少量現(xiàn)金用于差旅費(fèi)外，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，外埠采購(gòu)賬戶(hù)只付不存，并不計(jì)利息。
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