首鋼加強內(nèi)控制度建設(shè)的五點做法
一、加強集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)事會監(jiān)督
為了發(fā)揮各單位監(jiān)事會對企業(yè)財務(wù)、經(jīng)營行為的監(jiān)督作用，進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)，首鋼總公司2000年10月頒發(fā)了《首鋼集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)事會管理辦法》，辦法中指出：首鋼全資子公司監(jiān)事會由首鋼總公司派出，對總公司董事會負(fù)責(zé)，代表總公司董事會對全資子公司的國有資產(chǎn)保值增值狀況實施監(jiān)督。監(jiān)事會履行下列職責(zé)：（1）檢查子公司貫徹執(zhí)行有關(guān)法律。法規(guī)和首鋼集團(tuán)規(guī)章制度的情況；（2）檢查子公司財務(wù)，查閱子公司的財務(wù)會計資料及與子公司經(jīng)營管理有關(guān)的其他資料，驗證子公司財務(wù)會計報告的真實性、合法性；（3）檢查子公司落實發(fā)展規(guī)劃和年度計劃、經(jīng)營效益、投資回報、國有資產(chǎn)保值增值等情況。
二、健全重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序
重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項主要包括四方面，即對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項。
?。?）在對外投資方面，制定了《首鋼對外投資管理制度》。規(guī)定首鋼計財部是首鋼對外投資的核算和監(jiān)督的主管部門；首鋼集團(tuán)由實業(yè)發(fā)展部、計財部負(fù)責(zé)對聯(lián)營、合資項目的立項、投資和停業(yè)解體等審批管理。獨立企業(yè)的立項、投資和停業(yè)解體等審批管理工作按投資隸屬由總公司或有關(guān)子公司。直屬單位負(fù)責(zé)。各子公司、直屬單位在辦理聯(lián)營、合資企業(yè)立項時必須進(jìn)行可行性論證和經(jīng)濟(jì)效益的預(yù)測，并要吸收財務(wù)人員參加，掌握投資對方的資信和資產(chǎn)情況。凡不具備聯(lián)營、合資經(jīng)營條件的不得立項；具備聯(lián)營、合資條件的，由主辦部門辦理申請立項手續(xù)。經(jīng)批準(zhǔn)立項的聯(lián)營、合資合同（或協(xié)議）和企業(yè)章程在合同或協(xié)議簽訂后20天由有關(guān)子公司、直屬單位計財處報總公司計財部備案。
?。?）在資產(chǎn)處置方面，制定了《流動資金管理》、《固定資產(chǎn)管理》、《無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理》等一系列的資產(chǎn)管理辦法，對每類資產(chǎn)的處置都做出了明確的規(guī)定。
?。?）在資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策方面，制定了《首鋼資金使用管理制度》，規(guī)定各單位的所有收入和支出一律入賬，不允許發(fā)生賬外資金；各單位的所有資金都要納入資金預(yù)算收支安排。資金預(yù)算安排必須經(jīng)過集體討論：年度資金預(yù)算，報職工代表大會審定；季度資金預(yù)算，報經(jīng)理（廠長、院長）辦公會審定；月度資金預(yù)算報主管經(jīng)理（廠長、院長）審批。首鋼各單位，均不得以個人名義在境外投資。未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，各單位不得投資經(jīng)營股票、債券、外匯、貴金屬、商品期貨和房地產(chǎn)交易等風(fēng)險業(yè)務(wù)或代理業(yè)務(wù)。
為了解決貨幣資金管理中存在的賬戶設(shè)置過多，資金沉淀量較大等問題，首鋼總公司成立了資金結(jié)算中心，不僅盤活了大量沉淀資金，還充分發(fā)揮了資金集中的優(yōu)勢，為總公司節(jié)省了大量財務(wù)費用。
三、定期開展財產(chǎn)清查
財產(chǎn)清查，既是加強財物管理的一項重要制度，也是加強會計核算和會計控制的一項重要內(nèi)容。首鋼集團(tuán)在準(zhǔn)備年終決算前，每年10月底要對整個集團(tuán)的財產(chǎn)按照《首鋼集團(tuán)財產(chǎn)清查程序》開展財產(chǎn)清查工作。通過財產(chǎn)清查，確定集團(tuán)各項財產(chǎn)的實存數(shù)，查明實存數(shù)與賬面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責(zé)任，以便制定改進(jìn)措施，做到賬實相符，保證會計資料真實、完整。
四、強化內(nèi)部審計
首鋼歷來十分重視企業(yè)內(nèi)部審計，在集團(tuán)化改造以前，曾在首鋼財務(wù)部下面設(shè)置了審計處，承擔(dān)首鋼的內(nèi)部審計工作。1996年，為了適應(yīng)集團(tuán)化的要求，加強內(nèi)部財務(wù)管理，審計處從計財部中獨立出來，成立了首鋼審計室，審計室歸總公司直接領(lǐng)導(dǎo)，直接對總公司負(fù)責(zé)。審計室根據(jù)《首鋼集團(tuán)改革試點方案》的要求，認(rèn)真執(zhí)行《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《北京市內(nèi)部審計工作規(guī)范》，開展獨立、客觀的內(nèi)部審計工作。（1）圍繞真實、合法、效益的目標(biāo)，對首鋼的財務(wù)收支進(jìn)行合規(guī)審計；（2）對離任的廠長（經(jīng)理）開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（3）積極開展工程項目預(yù)決算審計；（4）圍繞改善經(jīng)營管理和內(nèi)部控制制度，開展專項審計。僅2001年上半年，通過內(nèi)部審計，促進(jìn)增收節(jié)支、增加效益4026萬元，查處損失浪費1747萬元，其他違紀(jì)金額30萬元，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的職能作用。
五、劃分并明確會計相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限
辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，并對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行確認(rèn)、計量、記錄和報告，涉及許多人員，包括審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員以及負(fù)責(zé)辦理會計事項的記賬人員等。為了有效監(jiān)督、控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項按照規(guī)定的程序、要求進(jìn)行，明確責(zé)任，防止差錯和舞弊，保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的順利進(jìn)行，首鋼集團(tuán)頒發(fā)了《首鋼會計人員的職責(zé)分工》、《計財專業(yè)規(guī)章制度》等，明確規(guī)定了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項、會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員、記賬人員的職責(zé)權(quán)限；明確規(guī)定記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員實行職務(wù)分離和權(quán)責(zé)相互制約。除了上述五個方面，首鋼在內(nèi)部控制的其他方面也做了一些有效的探索，如：為了保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符，首鋼專門制定了《首鋼會計核算制度》，對會計憑證、會計賬簿、會計報表的填制、登記和編報都做出了嚴(yán)格的規(guī)定；隨著集團(tuán)的發(fā)展和對外投資的增加，對投資項目和控股子公司派駐財務(wù)總監(jiān)的工作進(jìn)行積極的探索；注重人事任免中的利害關(guān)系回避，加強預(yù)算管理、業(yè)績考核與評價、風(fēng)險分析、系統(tǒng)監(jiān)測等。由于建立了一套合法、有效、完整和科學(xué)的內(nèi)部控制制度，并注意抓貫徹落實，從而使首鋼的內(nèi)控工作得到大大加強。
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