不斷推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)向“見成效”轉(zhuǎn)變 ——2020年財(cái)政內(nèi)控內(nèi)審工作綜述

2020年是財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局（內(nèi)控辦）職責(zé)優(yōu)化調(diào)整后深化工作的開局之年。按照財(cái)政部部長、內(nèi)控委主任劉昆關(guān)于“堅(jiān)持問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，真刀真槍解決問題，以刀刃向內(nèi)的自我革命精神持續(xù)深化財(cái)政內(nèi)控建設(shè)”的指示要求，監(jiān)督評(píng)價(jià)局（內(nèi)控辦）重點(diǎn)做好內(nèi)控基本制度修訂、內(nèi)控審核、考評(píng)和內(nèi)控檢查、風(fēng)險(xiǎn)提示、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等工作，財(cái)政內(nèi)控內(nèi)審工作取得新成效。

發(fā)揮制度引領(lǐng)作用

為做好新時(shí)期財(cái)政內(nèi)控工作，財(cái)政部及時(shí)組織召開內(nèi)控委會(huì)議，總結(jié)部署財(cái)政內(nèi)控工作。監(jiān)督評(píng)價(jià)局（內(nèi)控辦）負(fù)責(zé)人介紹說：“財(cái)政部內(nèi)部控制委員會(huì)高位部署，周密謀劃，強(qiáng)力推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)，有效推動(dòng)黨中央、國務(wù)院決策部署和部黨組工作要求貫徹落實(shí)?！?

去年5月，在財(cái)政部內(nèi)部控制委員會(huì)召開的2020年第一次會(huì)議上，劉昆指出：“內(nèi)控制度是指導(dǎo)工作的‘說明書’，是防止出錯(cuò)的‘規(guī)’和‘矩’，是發(fā)現(xiàn)問題的‘顯微鏡’和‘放大鏡’，是整改問題的‘鞭’和‘尺’。各單位要進(jìn)一步統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)控理念，拿出破解內(nèi)控問題的實(shí)招、硬招，不斷在重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)取得新突破，為深化財(cái)稅改革創(chuàng)造條件，提供動(dòng)力?！?

為適應(yīng)財(cái)政改革需要，在召開座談會(huì)聽取有關(guān)部門、專家學(xué)者、部分地方財(cái)政部門和監(jiān)管局及部內(nèi)各單位意見的基礎(chǔ)上，財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局（內(nèi)控辦）會(huì)同各專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭單位修訂印發(fā)了《財(cái)政部內(nèi)部控制基本制度》，強(qiáng)化基本制度對(duì)內(nèi)控工作的統(tǒng)領(lǐng)和指導(dǎo)作用。

這位負(fù)責(zé)人介紹了基本制度修訂情況：一是進(jìn)一步完善了財(cái)政內(nèi)控組織架構(gòu)和制度體系。根據(jù)黨的十九大以來黨中央有關(guān)決策部署，針對(duì)財(cái)政內(nèi)控的定位和作用，補(bǔ)充完善了建立健全權(quán)力監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)提升財(cái)政治理效能等內(nèi)容。將專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭單位納入內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)。將財(cái)政部各地監(jiān)管局內(nèi)部控制辦法、內(nèi)部控制監(jiān)督管理相關(guān)制度、內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)內(nèi)控辦法以及高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法納入內(nèi)控制度體系。二是進(jìn)一步充實(shí)了財(cái)政內(nèi)部控制內(nèi)容。增加了建立行政規(guī)范性文件合法性審核制度、公平競爭審查的規(guī)定，明確了相關(guān)制度要求。同時(shí)，完善了政策制定、預(yù)算編制等風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，強(qiáng)化機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)、信息系統(tǒng)管理、崗位利益沖突、內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容。三是進(jìn)一步明確了內(nèi)控職責(zé)分工及監(jiān)督管理機(jī)制。針對(duì)內(nèi)控業(yè)務(wù)工作實(shí)際，完善了內(nèi)控辦、專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭單位、各單位相關(guān)內(nèi)控職責(zé)要求?？偨Y(jié)固化內(nèi)控監(jiān)督管理機(jī)制，增加了內(nèi)控審核、內(nèi)控考評(píng)、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制等相關(guān)規(guī)定和要求。

聚焦薄弱環(huán)節(jié)鞏固提升成果

2020年，監(jiān)督評(píng)價(jià)局（內(nèi)控辦）按照部黨組要求，聚焦內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，多措并舉，不斷推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)向“見成效”轉(zhuǎn)變。

深化內(nèi)控審核。對(duì)審計(jì)等反映的問題采取穿行測(cè)試方式進(jìn)行審核，查找問題產(chǎn)生根源，避免屢審屢犯問題發(fā)生；對(duì)審核認(rèn)定的內(nèi)控問題制發(fā)內(nèi)控審核結(jié)論，督促查出問題與落實(shí)整改相結(jié)合；認(rèn)真總結(jié)前兩年開展審計(jì)問題內(nèi)控審核，推動(dòng)審計(jì)查出問題整改情況，向中央審計(jì)委員會(huì)辦公室作專題報(bào)告。中審辦編發(fā)簡報(bào)反映了財(cái)政部創(chuàng)新做法和取得的成效。

優(yōu)化內(nèi)控考評(píng)。增加部領(lǐng)導(dǎo)參與內(nèi)控考評(píng)的指標(biāo)設(shè)計(jì)，提升考評(píng)權(quán)威性和公正性；聚焦重點(diǎn)工作和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)修訂完善考評(píng)指標(biāo)，突出考評(píng)目標(biāo)導(dǎo)向；推進(jìn)做實(shí)單位自評(píng)，強(qiáng)化各單位內(nèi)控主體意識(shí)，發(fā)揮以評(píng)促控、以評(píng)促建作用。

強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用。對(duì)苗頭性、共性問題，以內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)提示、風(fēng)險(xiǎn)事件通報(bào)等方式予以揭示，推進(jìn)舉一反三源頭治理；將內(nèi)控檢查、內(nèi)控考評(píng)等內(nèi)控工作成果運(yùn)用到改進(jìn)工作、評(píng)先評(píng)優(yōu)等方面，提升內(nèi)控工作成效。

推動(dòng)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)。組織地方財(cái)政部門參與財(cái)政部內(nèi)部控制基本制度修訂，指導(dǎo)開展內(nèi)控檢查、內(nèi)控考評(píng)、內(nèi)控信息化等工作，加強(qiáng)內(nèi)控交流培訓(xùn)，推進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)。

積極開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在疫情防控的嚴(yán)峻局面下，監(jiān)督評(píng)價(jià)局克服困難，先后組織對(duì)部分監(jiān)管局、部屬單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，保質(zhì)保量完成了工作任務(wù)。經(jīng)責(zé)審計(jì)把貫徹中央和財(cái)政部黨組決策部署情況放在首要位置，緊盯重大決策、重要支出、重點(diǎn)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政重點(diǎn)事項(xiàng)的審計(jì)。從審計(jì)情況來看，被審計(jì)單位違規(guī)違紀(jì)問題逐年減少。監(jiān)督評(píng)價(jià)局還對(duì)2019年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況進(jìn)行系統(tǒng)總結(jié)，向財(cái)政部黨組呈報(bào)報(bào)告，提出了推進(jìn)內(nèi)控內(nèi)審融合發(fā)展、改進(jìn)審計(jì)方式方法、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合、明確政策邊界等建議，推動(dòng)解決系統(tǒng)性問題。

推動(dòng)內(nèi)控、內(nèi)審、內(nèi)部巡視深度融合

2020年，監(jiān)督評(píng)價(jià)局（內(nèi)控辦）注重?cái)U(kuò)大工作成效，持續(xù)推動(dòng)內(nèi)控、內(nèi)審、巡視深度融合。

“內(nèi)控、內(nèi)審、內(nèi)部巡視都是重要的監(jiān)督手段，各有側(cè)重、相互關(guān)聯(lián)。”這位負(fù)責(zé)人指出，2020年以來，監(jiān)督評(píng)價(jià)局（內(nèi)控辦）在內(nèi)控與內(nèi)審、內(nèi)部巡視融合方面進(jìn)行了有益的探索：

將內(nèi)控作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容。監(jiān)督評(píng)價(jià)局還將內(nèi)控制度制定和執(zhí)行作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容，在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)，采取座談等方式對(duì)監(jiān)管局和部屬單位內(nèi)控工作有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

結(jié)合內(nèi)部巡視開展內(nèi)控檢查。按照財(cái)政部黨組工作部署，結(jié)合內(nèi)部巡視，對(duì)財(cái)政部部分部屬單位內(nèi)控工作情況開展了專項(xiàng)檢查。檢查結(jié)果表明，部屬單位內(nèi)控管理仍較薄弱，切實(shí)需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。部領(lǐng)導(dǎo)要求有關(guān)單位結(jié)合內(nèi)部巡視和內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改。

這位負(fù)責(zé)人表示，2021年，監(jiān)督評(píng)價(jià)局（內(nèi)控辦）將持續(xù)深入推進(jìn)財(cái)政內(nèi)控建設(shè)和內(nèi)審工作，著力固根基、抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，抓好基本制度貫徹落實(shí)，持續(xù)完善內(nèi)控考評(píng)，深化內(nèi)控審核，做實(shí)內(nèi)控檢查，強(qiáng)化內(nèi)控日常管理，加大內(nèi)控培訓(xùn)交流力度，不斷提升財(cái)政內(nèi)控管理水平，有效防范財(cái)政業(yè)務(wù)與廉政風(fēng)險(xiǎn)。突出審計(jì)重點(diǎn)，改進(jìn)方式方法，不斷強(qiáng)化內(nèi)審工作。