重慶市財政局關于進一步加強行政事業(yè)單位內部控制建設的通知
各區(qū)縣（自治縣）財政局，市級各部門：
為認真貫徹落實黨的十八屆四中全會精神，財政部下發(fā)了《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》（財會［2015］24號），力爭到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應的，權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系。市財政局于2018年開展了內部控制建設合規(guī)性檢查，總的來看，全市各級各類行政事業(yè)單位內部控制建設取得了階段性成效，為建設符合我市實際的內部控制制度體系奠定了實踐基礎和工作基礎。
一、單位內部控制合規(guī)性建設開局良好
2018年，我市整體推進行政事業(yè)單位內部控制工作全面啟動，并制訂了第一階段的工作目標—— “動起來，有制度”，要求各單位對經濟業(yè)務活動制度流程進行系統(tǒng)性梳理，查找風險點，選擇風險應對策略，初步形成單位內控體系。同時，按照“統(tǒng)一部署，分級實施”原則，在市級各部門、各區(qū)縣財政局高度重視、精心組織和緊密配合下，我市行政事業(yè)單位內控建設進展順利，完成了對9288家單位內控建設情況復核，截止去年12月底，市級單位的合格率由33.3%提高至75%，初步形成了“三個全面”（即全面覆蓋三級政府部門、全面覆蓋九類行政事業(yè)單位、全面覆蓋六大經濟業(yè)務活動）的單位內控體系。
二、繼續(xù)加強單位內控體系建設
針對涉及機構改革的單位、新成立單位以及去年復核檢查未達標單位，要按照《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）和《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》（財會〔2015〕24號）文件精神，結合《重慶市行政事業(yè)單位內部控制操作指引》，制定本單位內部控制制度，抓好內部控制建設，確保制度健全、執(zhí)行有力。要按照分事行權、分崗設權、分級授權和定期輪崗的基本要求，綜合運用不相容崗位相分離、內部授權審批控制、歸口管理等方法進行內部控制，并將內部控制建設與規(guī)范崗位管理、依法行政、廉政風險防控機制建設、審計工作等有效結合。相關指導文件可到“重慶會計之家網(wǎng)站——網(wǎng)上服務大廳——行政事業(yè)單位內部控制報告編報——相關文件下載”欄目進行下載。
三、持續(xù)推進內控建設有效性實施
2019年度應在第一階段工作目標基礎上，持續(xù)推進第二階段工作目標——“用起來，見實效”，各單位應在第一階段成果基礎上根據(jù)實際情況，系統(tǒng)性驗證完善及優(yōu)化制度流程，對合規(guī)性建設成果進行測試，測試內容包括：
1、流程測試：對合規(guī)性建設成果中的業(yè)務流、審批流、、控制文檔、崗位人員進行測試，對崗位職責與人員進行匹配，落實分事行權、分崗設權、分級授權與不相容崗位分離，確保流程運行符合內控規(guī)范要求；
2、表單測試：對關鍵流程生成的表單（例如：預算申請審批表、內部預算分解表、費用報銷單等）進行測試審核，通過表單反應各項經濟業(yè)務活動按照內控要求執(zhí)行的痕跡，確保表單要素符合制度要求、分級授權要求及流程規(guī)范；
3、成果修訂：按照執(zhí)行測試結果，對合規(guī)性階段成果進行修訂，使制度流程符合單位實際運行需要，形成可執(zhí)行、可實施的制度流程成果。
內控規(guī)范是一項重大的管理制度創(chuàng)新，單位內部控制工作，是黨中央的國家治理的制度性安排，是各部門、各單位提高內部治理水平，“把權力關進籠子”、讓權力在規(guī)則軌道上運行的迫切需要。各單位要全面深入貫徹落實黨的十九大精神，精心組織、扎實工作，切實做好內控規(guī)范的建設實施工作，進一步提高行政事業(yè)單位的管理水平和服務能力，更好地發(fā)揮內控在提升單位內部治理水平、規(guī)范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。市財政局也將通過分析2018年度內部控制報告編報情況，采取適當方式，繼續(xù)推進單位內控建設從“立規(guī)矩”向“見成效”轉變。 （重慶市財政局網(wǎng)站）
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